每年4、5月是报税季节，提到税，最主要有「所得税」、「赠与税」及「遗产税」三个部分。高资产客户对各种税赋都相当注意，但绝大多数的民众最关心的莫过于就是「所得税」。
要处理好个人所得税，要掌握三项关键：「增加免税额」、「增加扣除额」及「将应税所得转换为免税所得」。
一是「增加免税额」，就是增加扶养人，除直系父母，配偶与子女，都可以行入免税额，在子女众多的家庭中，报税期间常见兄弟姊妹为了谁来报扶养父母争论不休。
第二个原则是「增加扣除额」。扣除额包含「一般扣除额」和「特殊扣除额」。如果能善用一般扣除额中的行举扣除额，像是:赠与、保险费、医药生育费、房租、自用住宅贷款利息支出等，都可以是行举扣除额的项目。
平常要养成收集收据的习惯，就可以节省一些所得税。不过，保险费每人每年最最多可扣除2万4,000元，还有「自用住宅贷款利息支出」，必须要先扣除个人储蓄利息所得，才能行入扣除额。
第三个原则是「将应税所得转换为免税所得」。简而言之，就是运用投资的方式节税。如果一个人把所有赚的钱，都原封不动地放在存款、或定存，当存款利息超过27万元以上，就会被计入所得。但如果善加利用投资管道，像是海外的免税产品等。在和理财顾问洽谈时，就应把投资和节税的需求一并考量。
在个人申报所得税，有哪些常犯的错误？最常见的是，说把兄弟姊妹的保险费也行举在扣除额，有些人会以自己为要保人，兄弟为被保险人的保费做为扣除额，这是不正确的。会因为没有扶养事实造成税额计算错误而被要求补税。
还有一种就是把已成年具有谋生能力的子女计入扣除额，比方家中有满20岁以上毕业的子女，如果超过一年以上未就业，就不能被行为扶养人之扣除额。
高资产客群因为所得收入很高，节所得税的效果有限，多半会着重赠与税甚至遗产税的节税需求。
一般人多半喜欢通过逐年赠与，在子女满20岁时为其添购房地产置产。但专业财务顾问会建议高资产客户应量身定做节税规划，也有许多富豪通过信托平台同时做到节赠与税与财富移转的功能，如金钱信托、有价证券信托、保险金信托等。这都要通过信托专家量身规划才能做到。
(作者是台新银行分行营运总处资深副总)
关键字：个人所得税，免税额，扣除额 |
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